高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：证券期货业风险监管调整

【资料图】

高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：证券期货业风险监管调整

第三部分：金融

第三节 证券期货业

【重点】证券业机构类型、风险管理与监管

（二）证券期货业风险管理与监管

随着行业发展，现有证券公司风险控制指标制度已经难以适应新形势下风险管理的需要。因此，证券监管部门借鉴了巴塞尔协议及国际证监会组织（IOSCO）资本监管有关情况，立足行业发展，在总结反思股市异常波动经验教训的基础上，于2016年6月发布修订后的《证券公司风险控制指标管理办法》（简称《风控办法》）及配套规则，并于2016年10月1日正式实施。

《风控办法》的修订在维持总体框架不变的基础上，对不适应行业发展需要的具体规则进行调整。一是改进净资本、风险资本准备计算公式，提升资本质量和风险计量的针对性。将净资本区分为核心净资本和附属净资本，将金融资产的风险调整统一纳入风险资本准备计算，不再重复扣减净资本。将按业务类型计算整体风险资本准备的方式调整为按照风险类型分别计算。二是完善杠杆率指标，提高风险覆盖的完备性。将原有净资产比负债、净资本比负债两个杠杆控制指标，优化为核心净资本比表内外资产总额，并设定不低于8%的监管要求。三是新增流动性覆盖率和净稳定资金率两项流动性风险监管指标，强化资产负债的期限匹配。四是完善单一业务风控指标，提升指标的针对性。调整权益类证券计算口径，将衍生品区分权益类和非权益类衍生品，合并融资类业务计算口径等。五是明确逆周期调节机制，提升风险控制的有效性。监管部门可根据证券公司分类监管、行业风险和市场状况，对相关指标的具体计算比例进行动态调整。六是强化全面风险管理要求，将所有子公司纳入全面风险管理体系，强化分支机构风险管理，提升风险管理水平。修订后的《风控办法》的发布意味着证券行业风险管理理念从“通过控制规模实现风险可控”向“强调风险水平与风险管理能力相匹配”转化。下一步，要进一步加强监管部门间的沟通协调，推动同一类业务不同行业资本监管标准的协调一致，促进市场公平竞争，防范监管套利。进一步加强证券行业的宏观审慎管理，细化和明确逆周期风险调整机制，加强对国内系统重要性证券业机构的评估，研究推出资本附加监管要求。督促证券公司进一步提升全面风险管理水平，重点针对信用风险和流动性风险，建立多维度、多层级的风险预警体系，实现由业务发展主导型逐步向风险精细化管理转变。总体上看，近两年通过自律机制、相关规则指引的完善，面向证券期货业风险的监管制度不断优化和完善，但在新产品、新业务日益出现的背景下，仍然面临挑战。对此，一方面需要持续进行监管优化和协调，另一方面则需证券期货业的持续改革、转型和模式升级。

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